I. МЕТА

Траст з відкличних коштів для виплати інших пільг після звільнення містить активи, які інвестуються з метою отримання доходу для сприяння виконанню зобов’язань округу щодо виплати інших пільг після звільнення. Іноді інвестиційний дохід може перевищувати суму, необхідну для фінансування зобов’язань округу щодо виплати інших пільг після звільнення. У таких випадках законодавство штату Міннесота надає Шкільній раді право на власний розсуд розпоряджатися надлишковими активами. Ця політика має на меті надати рекомендації щодо процесу прийняття рішень Шкільною радою в таких обставинах.

II. ЗАГАЛЬНІ ПРИНЦИПИ ПОЛІТИКИ

Згідно з пунктом 7 (а) розділу 471.6175 Статуту штату Міннесота, активи трасту повинні використовуватися для виплати колишнім керівникам та працівникам передбачених законом виплат після звільнення, за винятком випадків, коли має місце одна з таких умов:

1. Відбулися зміни в законодавстві штату або федеральному законодавстві, що впливають на зобов’язання даного адміністративного підрозділу або державної установи щодо виплат після припинення трудових відносин
2. Відбулися зміни у демографічному складі працівників цього адміністративного підрозділу або державного органу, які мають право на виплати після звільнення
3. У цьому адміністративному підрозділі або державній установі відбулися зміни в положеннях або умовах щодо виплат після звільнення, зокрема, але не обмежуючись цим, щодо частки витрат, яку працівники, що мають на це право, повинні сплачувати для отримання виплат
4. Існують також інші фактори, що мають істотний вплив на визначені за допомогою актуарних розрахунків зобов’язання даного адміністративного підрозділу або державного органу щодо виплат після припинення трудових відносин; у такому випадку будь-яка сума, що перевищує 100 відсотків визначених за допомогою актуарних розрахунків зобов’язань даного адміністративного підрозділу або державного органу щодо виплат після припинення трудових відносин, розрахованих відповідно до стандартів Ради з стандартів бухгалтерського обліку в державному секторі, може бути вилучена та використана на будь-які цілі.

З огляду на те, що активи трасту OPEB інвестуються в ті самі види цінних паперів, що й у Державній асоціації пенсійного забезпечення вчителів та Асоціації пенсійного забезпечення державних службовців, на вартість активів трасту впливатимуть як прибутки, так і збитки, пов’язані з ринковою оцінкою.

Крім того, на оцінку зобов’язань за договорами також впливатимуть ставки страхових внесків на медичне страхування для пенсіонерів: зобов’язання зменшуватимуться, якщо майбутні ставки внесків будуть нижчими за актуарні прогнози, і збільшуватимуться, якщо майбутні ставки внесків будуть вищими за актуарні прогнози.

Оскільки наш обов’язок довіреної особи перед пенсіонерами полягає в тому, щоб завжди забезпечувати покриття 100 % договірних зобов’язань за рахунок активів трасту, доцільно постійно підтримувати рівень активів вище 100 % договірних зобов’язань, щоб бути готовими до ситуацій, коли ринкові фактори можуть спричинити зменшення активів трасту.

Отже, фонд «Minnetonka OPEB Revocable Trust Fund» повинен підтримувати баланс активів на рівні 115 % від договірних зобов’язань, визначених за результатами щорічних актуарних розрахунків. Вилучення активів має обмежуватися тією частиною активів, яка перевищує 115 % від актуарно визначеної суми договірних зобов’язань.

Вилучення активів у розмірі менше 115 % може бути здійснено за умови схвалення шкільною радою. З метою дотримання вимог Статуту штату Міннесота в жодному разі не можна здійснювати вилучення, які призведуть до зниження рівня активів нижче 100 % від актуарно визначених зобов’язань.

Нормативно-правові посилання:    
Закони штату Міннесота 471.6175, підрозділ 7 (а)

Переглянуто: 16 грудня 2010 р.
Затверджено: 6 січня 2011 р.